Nowelizacja podatku od nieruchomości 2025 – co się zmieniło?

Od 1 stycznia 2025 roku weszła w życie nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, która wprowadza istotne zmiany w zakresie podatku od nieruchomości. Głównym celem nowelizacji było doprecyzowanie definicji kluczowych pojęć, takich jak budynek, budowla, obiekt budowlany, roboty budowlane oraz trwałe związanie obiektu z gruntem. Wprowadzone zmiany mają na celu uproszczenie systemu podatkowego, eliminację niejasności interpretacyjnych oraz ułatwienie rozliczania podatku przez właścicieli domów i działek. 


1. Dlaczego wprowadzono zmiany w podatku od nieruchomości?

Główną intencją wprowadzenia tych zmian prawnych jest uproszczenie niejasnych przepisów, aby rozliczanie podatku od nieruchomości stało się łatwiejsze i bardziej intuicyjne zarówno dla obywateli, jak i dla administracji publicznej. Dotychczasowe regulacje, oparte często na odwołaniach do różnych ustaw i rozporządzeń, były źródłem wielu sporów interpretacyjnych i wątpliwości. To prowadziło do niejednolitego stosowania przepisów przez gminy, a co za tym idzie – do nierówności w opodatkowaniu podobnych obiektów. 

Dzięki nowym regulacjom:

  • System podatkowy staje się bardziej przejrzysty.

  • Właściciele nieruchomości mogą łatwiej obliczyć należny podatek.

  • Eliminowane są rozbieżności w interpretacji przepisów przez organy podatkowe.


2. Czego dotyczą zmiany w przepisach? – Nowe definicje

Kluczowym elementem nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych jest precyzyjne zdefiniowanie pojęć, które pojawiały się w dotychczasowych przepisach, często niejasnych i budzących wątpliwości interpretacyjne. Cel nowelizacji podatku od nieruchomości był jasny – stworzenie jednolitego i przejrzystego systemu opodatkowania, który będzie łatwiejszy do zrozumienia zarówno dla podatników, jak i organów podatkowych. Nowe przepisy wprowadzają między innymi klarowne definicje kluczowych terminów, takich jak: 

  • Budynek - obiekt z fundamentami, dachem i trwałym związaniem z gruntem (bez silosów i zbiorników). Nowością jest wyraźne wyłączenie obiektów służących do magazynowania materiałów sypkich, gazów czy cieczy, czyli silosów i różnego rodzaju zbiorników. Po wejściu w życie zmian obiekty te nie będą już uznawane za budynki, co ma istotne przełożenie na wysokość podatku od nieruchomości. 

  • Budowla - w odróżnieniu od budynku, budowle nie posiadają fundamentów i dachu w tradycyjnym rozumieniu, a ich przeznaczenie jest zazwyczaj związane z funkcjami technologicznymi lub infrastrukturalnymi (np. mosty, drogi, sieci uzbrojenia terenu). 

  • Obiekt budowlany - budynek lub budowla, z wyłączeniem obiektów kultu religijnego, architektury ogrodowej i urządzeń rekreacyjno-porządkowych. Przepisy wymieniać będą przykładowy katalog tych obiektów, jednakże wyliczenie to nie będzie mieć charakteru zamkniętego, co daje pewną elastyczność w interpretacji. 

  • Roboty budowlane - Definicja robót budowlanych jest zaczerpnięta z ustawy Prawo budowlane i odnosi się do wszelkich czynności związanych z budową, przebudową, rozbudową, nadbudową, remontem czy rozbiórką obiektów budowlanych. odesłanie do innej regulacji w nowej ustawie podatkowej, co ma na celu ograniczenie zbędnych odwołań i uproszczenie tekstu prawnego. 

  • Trwałe związanie z gruntem - Dotychczasowa interpretacja tego pojęcia często budziła wątpliwości, zwłaszcza w kontekście lekkich konstrukcji czy obiektów posadowionych na słupach. Nowe przepisy jednoznacznie określają, kiedy dany obiekt jest na tyle mocno związany z gruntem, że staje się jego częścią i podlega opodatkowaniu jako nieruchomość. Trwale związany z gruntem jest obiekt posadowiony lub zakotwiczony w taki sposób, że niemożliwe jest jego przeniesienie bez uszkodzeń. 

 nowelizacja podatku od nieruchomości


3. Zmiany dotyczące garaży w budynkach mieszkalnych 

Jednym z kluczowych problemów w dotychczasowym systemie podatkowym była nierówność w opodatkowaniu garaży znajdujących się w budynkach mieszkalnych. Do tej pory, jeśli garaż miał odrębną księgę wieczystą, był traktowany jako osobny obiekt i podlegał wyższej stawce podatku od nieruchomości.

Nowelizacja wprowadza jednolite zasady – garaże w budynkach mieszkalnych są teraz uznawane za część mieszkalną, co oznacza niższą stawkę podatku. Co istotne, przepis dotyczy wszystkich pomieszczeń przeznaczonych do przechowywania pojazdów, w tym rowerów i motocykli. Wyjątek stanowią garaże wolnostojące, które nadal będą traktowane jako odrębne budynki.

 

4. Nowelizacja podatku od nieruchomości 2025 – podsumowanie 

Dzięki nowelizacji właściciele nieruchomości mogą liczyć na bardziej intuicyjne rozliczanie podatku, eliminację niejasności oraz sprawniejsze działanie organów podatkowych. Ujednolicone definicje czynią podatek od nieruchomości przejrzystym i przewidywalnym. Klarowny podział obiektów oraz preferencyjne zasady dla garaży uproszczą rozliczenia wszystkich właścicieli nieruchomość – niezależnie od tego, czy posiadają domy, mieszkania czy działki. 

Jeśli zmiany w podatku od nieruchomości budzą Twoje wątpliwości lub planujesz sprzedaż bądź zakup nieruchomości zgodny z najnowszymi regulacjami prawnymi skontaktuj się z biurem pośrednictwa WOLF Nieruchomości. Nasi eksperci doskonale orientują się w aktualnych regulacjach prawnych i trendach rynkowych. Zapewniamy fachową konsultację, która pozwoli Ci znaleźć optymalną ofertę sprzedaży lub kupna nieruchomości, gwarantując bezpieczeństwo i przejrzystość na każdym etapie. Zapraszamy do kontaktu mailowo lub telefonicznie.